用政府收入“减法”，换企业效益“加法”、市场活力“乘法” ——财政部长详解营改增热点问题
从5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。营改增有哪些重要意义？财税主管部门如何保证所有行业税负只减不增？中央与地方增值税收入如何划分？财政部部长楼继伟详细回答了这些热点问题——
2016年《政府工作报告》提出全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。日前，财政部部长楼继伟就全面推开营改增热点问题接受了《经济日报》记者采访。
记者：请您介绍一下全面实施营改增的背景。另外，全面实施营改增有哪些重要意义，将对我国经济增长发挥什么样的作用？
楼继伟：全面实施营改增是落实党的十八届三中全会决定的一项重要举措。同时，全面实施营改增是推动供给侧结构性改革的一项重要举措，既为当前经济运行提供有力支撑，还能为未来发展增添持续动能。此外，这还是完善税制的内在要求。1994年分税制改革后，我国建立了增值税和营业税并存的税制体系，重复征税问题日益突出，亟需通过改革实现增值税对货物和服务行业全覆盖。
从当前看，这会为更多企业减轻税负；从长远看，这项改革利国利民。
具体来看，一是有利于稳增长，增强经济发展动力。据统计，2012年至2015年前期试点累计减税6412亿元。此次新增试点的四大行业涉及纳税人1100多万户，比前期试点的590多万户增加近一倍，营业税占原营业税总收入的比例约80%，改革涉及面更广。今年减税的金额将超过5000亿元，是本届政府成立以来规模最大的一次减税。特别是在当前许多行业、企业出现经营困难的情况下，有利于企业增加活力，给经济增加动力。用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”。
二是有利于调结构，促进产业转型升级。营改增试点以来，第三产业投资规模明显扩大，占全社会固定资产投资比重由2012年的52.6%提高到2015年的56.6%；第三产业增加值占GDP的比重也逐步提高，由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次过半。这次全面推开营改增的政策取向，突出了推动服务业特别是研发等生产性服务业发展，将有力促进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级。
三是有利于完善税制，建立比较完整的消费型增值税制度。通过统一税制，贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条，从制度上消除重复征税，使税收的中性作用得以充分发挥。同时，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现向消费型增值税的转型。此次全面实施营改增对营造公平竞争的市场环境，完善我国财税体制也迈出了重要步伐。
记者：今年的《政府工作报告》提出，要确保所有行业税负只减不增，国务院财税主管部门如何落实这个要求？
楼继伟：今年《政府工作报告》明确要求，全面实施营改增，要确保所有行业税负只减不增。这既是改革的目标之一，也是一项重大的政治任务。为落实这一要求，我们重点做了两方面的工作：
一是政策设计方面。既以改革推动体制机制创新，又兼顾稳增长的要求，调整了改革的力度和节奏，按照营业税税负平移的方法测算确定了各试点行业的适用税率。同时，对4个行业原税收优惠政策原则上予以延续，如对养老、医疗、教育、金融机构同业往来、彩票发行等继续实施免税，延续个人转让住房的征免税政策等；对老合同和老项目实行政策平转，如允许建筑工程老合同、房地产老项目选择适用简易计税方法计税等；对特定行业制定了过渡性优惠措施，如允许新开工的甲供材建筑工程选择简易计税、允许房地产开发企业扣除土地购置成本、对金融机构尚未收到的逾期贷款利息在实际收到时征税、对原适用3%税率的文化体育服务允许选择简易计税等。通过上述安排，总体可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。
二是政策执行方面。财政部、税务总局布置各级财税部门要不折不扣落实好各项政策，确保政策落地。通过全面培训，使财税干部和企业财务人员吃准吃透政策要求，避免因对政策理解不到位、操作不准确造成企业税负增加，让企业充分享受改革红利。同时，加强对试点运行情况的跟踪分析，对于试点反映的新情况、新问题，及时采取措施，予以妥善解决。
需要说明的是，制造业、商业等原增值税行业，以及前期已经纳入试点范围的交通运输业、邮政业、电信业、部分现代服务业等，因四大行业纳入增值税征收范围可抵扣进项税额增加，税负会普遍下降。
记者：李克强总理提出，用工匠精神扎实做好全面推开营改增试点的准备工作和实施工作，财政部如何落实？
楼继伟：工匠精神不仅是指精益求精，也包括锲而不舍、顽强拼搏。李克强总理强调，全面推开营改增试点是一项复杂的系统工程，做好各项准备工作和实施工作，也要有工匠精神。
一是确保现有政策落实到位。比如，为落实所有行业税负只减不增这一要求，对四个行业原税收优惠政策原则上予以延续等。为不折不扣落实好各项政策，组织对地方税政、专员办的业务培训，参加部委、行业协会等系统外的培训，与中央主流媒体合作，进行政策宣讲和解读。确保财税干部和企业财务人员吃准吃透政策要求，帮助企业尽快熟悉增值税征管规定，更加积极主动地做好税制转换各项工作。
二是及时发现问题，完善试点方案。一方面，我们将加强与税务总局、一行三会、国资委、住建部、商务部等相关部门的沟通联系，建立信息共享机制，及时研究对策、解决问题。另外，发挥地方税政、专员办工作力量，全面了解和密切监测地区和行业改革运行情况；与中央主流媒体共同建立监测网络，及时掌握社会舆情、发现试点运行中出现的问题。另一方面，将与四大行业中的26个子行业的行业协会、龙头企业建立联系，与企业实时沟通。对于个别企业出现的税负增加问题，做好纳税辅导，引导企业合理选择过渡措施；对于反映集中的具有普遍性的税负增加问题，充分发挥财税政策精准调控、定向调控作用，根据不同情况，综合运用临时性、阶段性、过渡性政策，采取一切可行办法，保证运行中的问题及时得到解决，确保所有行业税负只减不增。
记者：全面推开营改增试点后，中央与地方增值税收入划分是怎么考虑的？
楼继伟：全面推开营改增试点后，增值税中央与地方分享比例要做合理适度调整。总的考虑是在保持现有中央和地方财力格局总体稳定的情况下，制定增值税中央与地方分享的过渡办法，引导各地因地制宜发展优势产业，增强地方财政“造血”能力。鉴于税制改革未完全到位，中央与地方事权和支出责任划分还有一个过程，全面推开营改增试点后，对中央与地方增值税收入划分需要有一个过渡方案，推动理顺中央和地方分配关系。目前，过渡方案在研究制定过程中。
特别需要说明的是，营改增中央和地方都是减税的，增值税收入划分调整后中央将多负担减收。同时，按照“存量不动，增量调整”的原则，中央上划收入通过税收返还方式给地方。
记者：下一步我国增值税制度还需要做哪些完善的工作？
楼继伟：全面推开营改增试点，是增值税改革取得的阶段性成果，目前仍叫试点，就是因为改革仍在路上，任务没有完成。现行增值税制度还存在税率档次多、抵扣项目不完整、大量临时过渡措施等问题，与规范的消费型增值税制度相比还存在一些差距，还没有全面完成十八届三中全会规定的相关任务。根据全国人大税收法定的要求，下一步相关部门将启动增值税立法，并在这一过程中，继续完善增值税制度，最终，通过立法巩固改革成果，确立比较规范的消费型增值税制度。（记者 崔文苑）
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