防范税收流失的有效途径

第16版(民主与监督)
专栏：依法治税大家谈

　　防范税收流失的有效途径
　　王邺
　　目前，一些基层税务机关存在执法缺位、越位的问题；一些纳税人存在纳税申报信息失真的问题，造成了税款流失，破坏了市场经济秩序。因此迫切需要建立和完善税收管理机制，推进依法治税工作的开展。
　　建立服务机制，是为确保纳税人遵章纳税的前提和保证。一是提高纳税人对税法的认知度。要通过教育、培训、宣传等形式，按照不同年龄层次、不同文化层次、不同社会阶层，针对性地开展税收基本知识的普及；通过有效辅导、咨询等形式，为纳税人提供主动式的帮助。这是解决无知性不遵从最重要的途径。二是方便纳税人履行纳税义务。重点是明确办事程序，简化办事环节，提供高效服务。通过推行网上申报、网上办税，打破办税的时空界限，为提高纳税遵从提供便利条件。这样有利于提高税务行政透明度，加强民主监督。三是维护纳税人权利。重点是建立和完善争议调解和纠错机制、赔偿机制等，使纳税人感受到在履行义务的同时，其合法权益也受到保护，从而激发他们主动申报纳税的热情，有利于遏制情感性不遵从。
　　严密的税收监控机制是保证税收制度落实的关键。一是建立覆盖式的监控体系，提高税源监控的广度。从税源产生的不同阶段、不同环节实施监督。二是要建立起立体化的监控体系，提高税源监控的深度。凡与税基产生有直接或间接联系的信息，都应纳入税收信息采集的范围。通过对来自不同渠道的信息进行分类、加工，核对其纳税申报的真实性和准确性。三是借助信息化实施税源监控。尽快建立全国税务信息网络体系，加快系统内信息传输，实行全国税务信息资源的共享。
　　完善税收处罚机制，加大涉税案件查处力度，完善税收法律体系。首先，要着力提高稽查的威慑力。通过培养一批专家型的稽查队伍，提高稽查装备，以实现有偷必能查的目的。同时，要力求提高稽查的频率，增大偷税被发现的概率。其次，要实行严厉的处罚制度。纳税人发生偷、逃、骗税等行为，尤其是自私性不遵从，一经查实，应予重罚，该追究刑事责任的要坚决追究，以提高不遵从的成本，增大违法风险。再次，要在法律上适当增加税务部门查案办案的特许权，畅通税务案件侦查、审判的渠道，提高税务案件惩处力度。