2003年12月30日人民日报第16版

第16版(经济专页)
专栏：

亮点迭出 成绩显著
——2003年税收工作综述
郭瑞轩
　　2003年，全国税务系统在党中央、国务院的正确领导下，深入学习贯彻“三个代表”重要思想，深刻领会胡锦涛总书记“七一”重要讲话精神。通过不断学习，“三个代表”重要思想在税务系统日益深入人心，成为指导税收工作实践、推动税收事业全面发展的强大精神动力。总结一年来的税收工作，人们欣喜地看到，税收收入实现了历史性突破，税收政策发挥了重要作用，征管质量和效率不断改善，税务系统基层建设得到加强，干部队伍素质进一步提高，税收工作迭现亮点，成绩显著。
　　税收收入实现历史性突破
　　据最新统计，截至12月20日，全国共完成税收收入19843亿元（不含关税和农业税收），同比增长20.9％，已经超额完成国家预算确定的全年收入任务。其中，国税局收入13766亿元，同比增长21.5％；地税局收入6077亿元，同比增长19.3％。预计全年收入将超过20000亿元，增收超过3000亿元，双双迈上新台阶。税收收入占国内生产总值的比重接近18％，比去年提高约1个百分点。各级税务机关按照依法治税的基本要求，努力夯实收入基础，提高了收入质量。各月份、各主要税种、各地区收入增幅差距缩小，收入均衡性增强。前11个月，全国农税征收机关还组织农业税收（包括农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税）731亿元，同比增长22.2％，增收133亿元；全国负责征收社会保险费的19个省一级地税局组织社保费收入1502亿元，同比增长34.2％，增收321亿元。
　　依法治税工作全面推进
　　税务系统认真开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的第十二个全国税收宣传月活动，增强了全社会依法诚信纳税意识。深入贯彻税收征管法及其实施细则，加强法制宣传和干部培训。制定配套规章，实施了工商登记信息和税务登记信息交换与共享、纳税信用等级评定管理等制度。深化行政审批制度改革，取消了16个税务行政审批项目，并切实做好后续管理工作。认真组织学习行政许可法，积极做好实施前的准备工作。深入开展税收执法检查，全面推行税收执法责任制。大力整顿和规范税收秩序。对生产型出口企业、建筑安装行业等进行税收专项检查。查处了一批涉税违法大案要案，严厉打击制售假发票、虚开增值税专用发票和骗取出口退税等涉税违法活动。截至11月底，共检查纳税户150万户，查补税款330亿元。
　　各项税收政策全面落实
　　积极落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策。截至9月底，全国享受税收优惠政策的下岗失业人员190多万人，减免税33.8亿元。认真落实支持防治非典、促进西部大开发、鼓励高新技术产业发展等税收优惠政策，有效地发挥了税收的经济杠杆作用。大力加强出口企业“免、抵、退”税管理，切实加快出口退税进度。截至12月20日，全国累计办理外贸企业和生产企业出口退税1286亿元，为生产企业免抵税款约1100亿元，办理免抵调库571亿元。退税和调库合计1857亿元，同比增长64.1％，增加725亿元，有力地促进了外贸出口。
　　税收征管大力强化
　　针对薄弱环节，今年税务系统加强了对各税种的管理。从7月份开始在全国推行增值税申报纳税一窗式管理，加强票表审核比对，发挥防伪税控系统作用，强化了增值税征管，方便了纳税人，也提高了办税工作效率。国、地税局协调配合，加强对货物运输业营业税征收和抵扣管理，并研究实施海关代征增值税专用缴款书、废旧物资收购发票、农副产品收购发票等可抵扣凭证的管理措施。进一步明确国、地税局的所得税征管范围，加强了所得税收入分享体制改革后的征管工作。强化个人所得税征管，对210万高收入重点纳税人实行建档管理，规范对个人投资者的征税办法。加强与有关部门的协作配合，实施零散税收源泉控管，改进了地方税种的征收管理。强化对非居民跨国税源的管理，认真开展涉外税务审计和反避税工作，加强对涉外企业的税收管理。加大重点税源监管工作力度，监管户数超过2.3万户。全面推进纳税服务工作，创新服务手段，优化服务方式，加大咨询辅导力度，加强办税服务厅建设，提高了为纳税人服务的水平。规范税务代理，指导注册税务师行业协会建设，引导其发挥积极作用。
　　信息化建设步伐加快
　　全国税务系统加强了信息化建设的规划工作。进一步明确了税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容，积极推进包括“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的中国税收管理信息系统即金税工程（CTAIS）建设。加强信息化建设的集中统一领导，理顺工作机制，调整完善了金税工程三期建设方案，并组织各方面专业人才进行总体设计开发，工作进展顺利。坚持统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全，按照一体化要求，在综合评估的基础上，加快现有信息资源的整合步伐。以推行增值税申报纳税一窗式管理为突破口，初步实现了增值税管理系统中6个子系统的工作联系和信息共享。推进了综合征管软件与各省开发的应用系统的信息整合，以及总局开发的各个单项软件之间的衔接。增值税防伪税控开票子系统顺利推开，截至7
　　月底已覆盖所有增值税一般纳税人。一省一市综合征管软件试点工作取得新进展，为金税工程三期核心业务系统建设积累了经验。全面推行口岸电子执法系统出口退税子系统和“免、抵、退”税管理软件，提高了出口退税电子化管理水平。
　　税收改革继续推进
　　国家税务总局会同有关部门深入调查研究，提出了改革出口退税机制的政策建议，并根据国务院出口退税机制改革决定，认真研究制定相关配套管理措施，实施前的各项准备工作有序进行。农村税费改革试点全面推开，部分地区取消农业特产税的改革顺利实施。税收征管体制改革继续推进，明确提出了强化管理的要求，加强征收、管理、稽查等环节之间的衔接和工作协调，进一步规范了基层税务机构设置。干部人事制度等方面改革扎实推进，认真落实《党政领导干部选拔任用工作条例》，大力推行竞争上岗，在全国国税系统公开选拔副厅（司）级领导干部。
　　基层工作和队伍建设进一步加强
　　今年8月召开的全国税务系统基层建设工作会议提出了大力推进税务基层建设的要求。全国税务系统进一步加强领导班子建设，对国税系统部分省局局长进行了交流调整，强化了对领导干部的管理监督。深入开展思想政治工作和职业道德教育，提高了税务干部的思想道德素质。精神文明创建活动成果丰硕，涌现出张群等一批先进典型。加大了干部教育培训力度。进一步加强党风廉政建设。开展反腐倡廉教育，突出重点环节、重点部位和重点人员，强化“两权”监督制约。加强财务管理和审计监督，规范银行账户，清理账外资金，推行基建项目库管理，规范政府采购工作，加强领导干部离任审计。认真做好治理报刊散滥和利用职权摊派发行报刊工作。坚持“两个务必”，进一步完善了税务工作规则以及公务接待等方面制度，大力弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神。 4Fw品论天涯网

第16版(经济专页)
专栏：

　　近日，湖南株洲市国税局国税系统认真做好应用CTAIS（中国税收征管信息系统）的各项准备工作，确保2004年1月1日CTAIS系统在全市国税系统成功上线。图为税务人员正在进行系统调试。 蒋璐徽摄 4Fw品论天涯网

第16版(经济专页)
专栏：

做好税收工作要牢牢把握“四个必须”
宗忆
　　做好新形势下的税收工作，圆满完成各项任务，实现基本目标，要在总体上牢牢把握“四个必须”。
　　必须坚持用“三个代表”重要思想统领税收工作。要紧密联系税收工作实际，把兴起学习贯彻“三个代表”重要思想新高潮不断引向深入，做到真学、真信、真懂、真用，继续在武装思想、指导实践、推动工作上狠下功夫。用“三个代表”重要思想统领税收工作，就是要按照“三个代表”重要思想的本质要求，坚持把聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点，就是要认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，保持税收收入稳定增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为全面建设小康社会作出积极贡献。
　　必须牢固树立全面、协调、可持续的发展观。党的十六大提出必须把发展作为党执政兴国的第一要务，聚精会神搞建设，一心一意谋发展。十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展。这是我们党关于现代化建设指导思想的新发展，是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。税收工作是经济工作的重要组成部分，税务系统结合实际学习贯彻十六大和十六届三中全会精神，关键是要把思想和行动统一到全面、协调、可持续的发展观上来，在组织收入、制定和执行税收政策等各项工作中充分体现科学发展观的要求，更好地发挥税收的作用，为“五个统筹”的大局服务。要全面贯彻落实十六届三中全会通过的《决定》精神，按照统筹城乡发展的要求，深化农村税费改革，稳步推进城乡税制统一。按照统筹区域发展的要求，全面落实支持西部大开发和老工业基地振兴等税收优惠政策。按照统筹经济社会发展，统筹人与自然和谐发展，统筹国内发展与对外开放的要求，认真落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策，强化个人所得税征管和社会保险基金征缴，推动就业、收入分配和社会保障制度的完善；建立和完善可持续发展的税收政策，促进环境保护、生态建设和资源综合利用；逐步统一各类企业税收制度，实行国民待遇，营造公平竞争的税收环境。
　　必须牢牢抓住税收工作的主题。推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，是税务部门必须长期抓好的四方面重点工作，也是做好新时期税收工作这篇大文章必须牢牢抓住的主题。这四方面工作相互联系，相互促进，辩证统一。要坚持依法治税，规范行政，把握税收工作的灵魂。依法治税是依法治国方略和依法行政要求在税收领域的具体体现，是税收工作的灵魂。要把依法治税贯穿税收工作的始终，努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，正确处理依法治税与支持经济发展的关系、税收执法与组织收入的关系，严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，真正做到规范执法、公正执法。要深化改革，健全机制，激发税收工作的动力。税收改革是推动税收事业发展的不竭动力。要坚持与时俱进、开拓创新，适应形势发展，总结新经验，探索新途径，解决新问题，不断深化税收改革，增强税收事业发展的动力。按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，分步实施税制改革。大力推进征管体制改革，构建税收征管工作新格局。要强化管理，优化服务，打牢税收工作的基础。强化科学管理是做好税收工作的基础。要牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，努力实现专业化与信息化的结合，征收、管理、稽查的结合，管理与服务的结合，“人机”结合，不断改进管理的方式方法，提高税收工作效率。要以人为本，从严治队，提高税收队伍的素质。培养和造就高素质的税务干部队伍是做好税收工作的根本保证，也是我们税收工作本身的基本目标。要树立“人才是第一资源”的观念，以人为本，以思想、组织和作风建设为重点，实行源头控制，标本兼治，促进税务干部的全面发展，不断提高税务干部队伍的凝聚力和战斗力。
　　必须扎扎实实做好“两基”工作。“两基”就是管理基础工作和基层建设工作。二者密切联系，相互交融。抓好“两基”是落实税收工作总体要求，提高税收工作水平，加强队伍建设的基础和关键，也是各级领导干部改进作风的具体体现。全国税务系统要充分认识做好“两基”工作的极端重要性，增强紧迫感，围绕税收工作的主题，大力加强基层建设，立足基层抓基础，推动税收工作不断迈上新台阶。要适应新形势和新任务，更新管理理念，健全管理制度，落实管理职责，完善管理手段，培养管理人才，建立强化管理基础的长效机制，不断夯实税收征管和内部管理基础。狠抓基层领导班子建设、组织体系建设、干部队伍建设、管理基础建设、党风廉政建设，使基层税务部门真正成为政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的坚强集体。 4Fw品论天涯网

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专栏：

新要求 新思路 新举措
——2004年税收工作展望
辛文
　　国家税务总局确定了2004年税收工作的总体要求和基本目标。总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大、十六届三中全会和中央经济工作会议精神，坚持聚财为国、执法为民，大力推进依法治税，稳步实施税收改革，全面强化税收管理，切实加强队伍建设，确保税收收入稳定增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，圆满完成各项税收工作任务，为支持经济社会协调发展、全面建设小康社会作出积极贡献。基本目标是：大力组织税收收入，确保税收收入稳定增长；不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制；进一步提高税收管理水平和干部队伍素质。
　　税收法制建设的新要求
　　加强税收立法。严格按照立法权限和程序，加快税收法律法规和规范性文件的制定与完善，把税收改革和管理的成果法制化。抓紧制定和完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度。根据税制改革和征管体制改革的要求，对现行规章制度进行清理、简化和规范。严格执行税收规范性文件会签制度、备查备案制度以及执法程序、执法文书的归口管理制度。
　　规范税收执法。认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。加大税收执法检查力度，积极配合审计、财政监督部门的检查工作，坚决纠正各种违规行为。进一步推行税收执法责任制，充分运用信息化手段，加强对权力运行的监控考核，加大执法过错追究力度。认真落实税务行政处罚听证和重大税务案件集体审理等制度。切实做好行政复议与应诉工作。加强与相关部门的配合，健全司法保障机制，完善协税护税网络。
　　认真学习贯彻行政许可法。行政许可法是规范政府行为的一部重要法律。要从实现执法为民、全面推行依法行政的高度，按照国务院通知要求，认真执行行政许可法。结合深化税务行政审批制度改革，全面清理不符合行政许可法规定的税务行政许可，该废止的要坚决废止，该修订的要抓紧修订，该加强管理的要加强管理。开展税务行政许可实施情况的检查，防止出现新的管理漏洞。
　　继续整顿和规范税收秩序。加大稽查力度，严厉查处非法印制倒卖和虚开增值税专用发票、骗取出口退税以及利用造假账偷逃税等案件，打击各种涉税违法活动。
　　加强税收法制宣传教育。认真组织开展好第十三个全国税收宣传月活动，推进“四五”普法教育，广泛宣传依法诚信纳税的典型，对涉税违法犯罪大案要案进行曝光，以案说法。积极办好《中国税务报》和《中国税务》等税务报刊，发挥其税收宣传的主渠道作用。
　　税收改革的新思路
　　分步实施税制改革。按照十六届三中全会部署，全面落实各项税制改革措施，深入开展调查研究，根据经济社会发展情况，综合考虑各方面的承受能力，完善税制改革的总体方案，制定有关税种的改革实施方案和具体征管办法，增强可操作性。落实出口退税机制改革措施，跟踪改革实施情况，不断完善和规范相关政策措施。深化农村税费改革，除烟叶税目外，在全国范围内取消农业特产税，适当调低农业税税率。实施增值税转型等改革，明年先在东北老工业基地的八个行业实行，允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金。研究调整消费税税目，优化纳税环节。探索调整部分行业的营业税政策。做好所得税等税种改革的准备工作。
　　推进税收征管体制改革。按照强化管理和优化服务的要求，适应专业化和信息化的需要，重组税收业务，优化业务流程，建立科学合理的岗责体系，全面推行税收征管体制改革。按照依法、求实、效能、规范，有利于税收工作开展的原则，规范基层税务机构设置。在规范外设机构的基础上，根据征、管、查，既有分工又有协调配合，税收征管与内部管理工作相配套以及优化纳税服务的要求，进一步规范内部机构设置和业务分工。
　　深化内部管理改革。大力推进干部人事、劳动分配等制度改革。牢固树立正确的选人用人观，坚持在干事创业中考察识别干部、培养锻炼干部、激励约束干部。深化劳动分配制度改革，完善能级管理办法。积极探索事业单位改革，加大后勤改革力度。
　　税收征管的新举措
　　加强各税种管理。流转税管理，要巩固、完善和提高增值税申报纳税一窗式管理，推行“一窗一人一机”模式，及时处理比对中发现的各种异常问题，进一步提高管理质量和效率。切实加强对货运发票、海关代征增值税专用缴款书、废旧物资收购发票、农副产品收购发票等四种票的管理，依托计算机网络加强审核比对，防止骗抵税款。国、地税局加强协调配合，进一步强化货物运输业税收管理。积极推进税控收款机和有奖发票工作，强化以票控税，改进对小规模纳税人和商业零售环节的增值税管理。加强对加油站税控机管理，注意审核比对税控装置记录数据与汇总纳税企业的申报数据，促进企业真实申报纳税。所得税管理，要加强企业所得税的日常监管和检查，做好年度汇算清缴工作，实现税收收入与企业利润协调增长。全面强化个人所得税管理，加快建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与代扣代缴人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。采取措施堵塞教育储蓄免税的漏洞，加强利息所得税管理。地方税种的管理，要总结推广一些地区加强车船使用税源泉控管的做法，积极探索资源税、印花税管理新途径，对房产税、城镇土地使用税的税源资料逐步实施动态管理。强化对城建税、教育费附加的源泉管理。农业税管理，要实行征收机关征税、协税员协税的农业税征管制度，推行以定时、定点征收为主的农业税征管方式。规范征管行为，严肃征管纪律，保护纳税农户的合法权益，防止和杜绝涉税恶性案件的发生。继续加强契税、耕地占用税征管。
　　加强涉外税收、个体集贸市场税收和出口退税管理。涉外税收管理，要加大反避税工作力度，建立反避税基础信息库，加强对避税嫌疑大户的联查协查。改进涉外企业所得税汇算清缴工作，抓好对亏损企业的管理，建立对跨区域经营企业的税收管理机制，探索联合审计办法。个体和集贸市场税收管理，要巩固集贸市场专项整治成果，继续清理漏征漏管户，各地要确定一定数量的个体大户进行重点管理。完善个体户双定管理和建账管理以及集贸市场分类管理等制度。全面推行个体户纳税定额公示办法，提高个体税收管理透明度。要加强出口退税管理。要按照出口退税机制改革要求，切实加强出口退税和免抵调库管理，及时办理免抵调库，促进增值税收入稳定增长。积极推进利用增值税专用发票电子信息审核出口退税工作，不断提高出口退税管理水平，严密防范、严厉打击骗取出口退税违法行为。
　　狠抓税收征管基础工作。税收征管工作的核心是税源管理，也就是对各税种税基的控管。要正确认识和处理管户与管事的关系，落实税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”问题。明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户。健全户籍档案，加强纳税人户籍管理。落实税务登记管理办法，抓好税务登记换证工作，清理漏征漏管户。变坐等上门为有计划地积极下户，全面深入地掌握纳税人生产经营和纳税情况。在属地管理的基础上，对不同行业、不同规模的纳税人实行分类管理，提高管理的针对性和实效性。积极开展纳税评估工作，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。完善税收征管质量考核工作。加强社会综合治税，全方位掌握税源信息，提高税源监管能力。加强国、地税局之间的协调配合。建立切实可行的工作协调制度，大力加强国、地税局协作配合。定期交换纳税人户籍信息、货运发票数据、城建税税基的“两税”数据、有关税收收入数据。联合加强税务登记管理，协商核定个体税额，加强税务检查协调。共同开展纳税服务工作，共建12366税收服务热线，联合评定纳税信用等级。共同开展税收宣传月活动、税法普及教育和涉税事务咨询，对纳税人欠缴税款等实行联合公告。推进税收管理信息化建设。按照信息化建设指导思想和一体化要求，精心设计，统筹协调，加快推进，力争核心业务系统建设取得重要突破，个人所得税管理系统、人事管理系统、纪检监察管理系统等单项软件投入应用。加快信息资源整合步伐，在完成增值税管理系统信息整合的基础上，继续推进综合征管软件与各省开发的应用系统的信息整合，实现总局开发的各个单项软件之间的衔接，特别是加快实现出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合。进一步优化纳税服务。建立健全包括宣传咨询、申报纳税、法律救济等内容的纳税服务体系，进一步完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系，提高纳税服务水平。探索将一窗式管理理念和方法延伸到所有税种，切实方便纳税人。彻底清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，建立统一的电子税源档案库，对纳税人的所有资料实行一户式存储，实现信息共享，方便查询，减轻纳税人负担。进一步加强税务网站建设，规范12366纳税服务热线，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。推进纳税信用等级评定工作，大力开展共铸诚信活动。加强对注册税务师行业的管理和注册税务师执业行为的指导监督，发挥注册税务师协会的职能作用，依法支持税务代理事业的发展。 4Fw品论天涯网