第14版(财经纵横)
专栏：热点聚焦
非典之后的第一个黄金周快到了，银行、旅行社、消费者中又多了一个话题——
你会贷款旅游吗
佘惠敏
“十一”将至，清华大学三年级学生小徐想趁这个长假去西藏旅游。一算账，手头钱不够，缺两三千。这个数目，对学生来讲不小，向同学借钱或找家长要钱，显然都不大合适。他想到了银行贷款。
小徐上网一查，发现旅游贷款这个项目，各大银行倒是都有，条件却不少：有合法身份证明，有固定住所，有正当职业和稳定收入证明，或者银行认可的有足够代偿能力的保证人提供的书面文件、有关资信证明材料及一定比例的保证金，选择银行认可的旅游公司。又要折腾担保人，又不能自助游，借贷人也不省心。最终，小徐放弃了贷款旅游的念头。
实际上，旅游贷款并不是什么新鲜事，它是个人消费信贷的一种，已经推出几年了。但是由于额度小、手续繁杂等原因，老百姓认同度较低，一直门庭冷落。一位姓王的业内人士说，旅游贷款眼下是“炒作的意义大，实际的意义小”。
消费者：贷款去玩太奢侈了吧！
旅游贷款难以推广，首先难在这个为普通消费者服务的项目，本身并未真正被消费者所接受。
笔者随机采访的对象中，有九成的人都认为贷款买房还算生活必需，贷款旅游则过于奢侈。“为一周的快活，还一年的钱，值得吗？”有闲有钱才去旅游，仍然是大多数人认可的消费准则。
去年才从北航毕业的杨先生，在朋友圈里是有名的旅游发烧友，一会儿西藏，一会儿青岛，一会儿东北，节假日都在外面玩。他听到旅游贷款，第一个反应就是：“贷款去旅游？太纨绔了吧！贷款上学还差不多。”“我每次都是赚点钱再继续玩的，从没借钱玩过。”像杨先生这样的“玩家”都不接受旅游贷款，其他消费者反应平淡就不足为奇了。
能接受贷款旅游的极少数消费者，都是20来岁囊中羞涩的年轻人，他们有闲没钱，对未来有较好预期，消费观念也较超前。不过这部分人，大都不符合银行的贷款条件，或是认为贷款手续太麻烦，与其贷款，还不如直接找人借。
旅行社：旅游还用得着贷款？
正如银行在房贷中和房地产商合作，在车贷中和汽车经销商合作一样，在旅游消费贷款中，尽管实际操作的例子很少，至少在文件上，银行还是要和旅游公司合作的。
但笔者打电话咨询了北京好几家大旅游公司，得到的结果基本一致：“旅游贷款？我们没这项业务。”中青旅总社的秦先生还说：“现在旅游很便宜，还用得着贷款？”
中国国际旅行社的沈勇曾经于2000年和2001年两次试图与银行合作，推行旅游贷款，最后都没有谈成。他说：“我们跟银行没搞定的主要原因是手续繁琐，款数又小，回报率较低。”“国内游一般人均只要一两千，去海南都是一千七八就够，这些都是工薪阶层可以承受的价格，不需要贷款。最贵的是去西藏新疆，要五六千。出国游从三四千到三四万都有。可是能去这些地方玩的以有钱人为主，他们用不着贷款。”
银行：手续一样也不能少
对于消费者和旅游企业反映的旅游贷款手续繁琐问题，银行也有自己的苦衷。农行北京分行个人信贷部经理游京说：“手续是必需的，为了防范风险。旅游贷款虽然数额小，但跟房贷车贷一样，该办的手续一样也不能少。这都是客户经理的职责，不然出了不良贷款咋办？”
贷款手续繁琐，主要是个人信用制度不健全所致。但在中国要建起完备有效的个人信用系统，不是一年两年的事情。而随着假日旅游越来越火，市场确实存在这一需求。那么，近期像旅游贷款这样的小额消费贷款，应采取什么解决办法呢？
交行北京分行私人金融业务处的吉阳认为：“类似旅游贷款的小额个人消费贷款，从信用卡消费方面解决问题比较简单，用贷款模式，太烦人了。”据悉，交行即将在上海分行推出贷记卡，对持卡人的资产信用情况审核通过后可发给贷记卡，持卡人可小额透支，56天之内免息。持卡人只需要一次审核，以后就可以多次通过贷记卡获得银行提供的小额贷款，手续简化多了。
第14版(财经纵横)
专栏：
“我来教您识假币”
建行江苏省海安县支行组织青年志愿者来到农户家中，通过张贴人民币知识图解、真假币实物对比、发放宣传资料、现场解答咨询等形式，向村民们宣传反假币知识。图为志愿者教村民识别假币。 徐劲柏摄
第14版(财经纵横)
专栏：金海观潮
保监会日前发出通知，从10月1日起进一步放宽保险公司分支机构经营区域的限制——
拓宽水面走大船
曲哲涵
2000年11月以前，保险公司都严格按行政区域划分开展经营，比如，在省会城市设立分公司，经营范围仅限于这个城市；如果到该省所辖县城开业，必须在这个县再开设分支机构。2000年11月，保监会发出通知，规定直辖市、省会城市、计划单列市分公司及地（市）级分支公司的业务经营区域范围统一扩大到所辖区、县。保监会日前发出通知，从10月1日起进一步放宽对保险公司分支机构经营区域的限制，这就可使这些级别分支公司的业务经营范围覆盖到所辖区域的任何角落。
这一措施，将大大促进我国西部地区和广大农村地区保险业的发展。在西部省份，除中国人保、中国人寿以外，其他保险公司大多只在省会城市设立一家分公司，目前其业务区域只限于省会城市。允许保险公司在全省范围内开展业务，可以打破西部和农村保险市场几家公司垄断经营的局面，加快市场竞争格局的形成，为西部大开发提供更好的保险保障。同时，我国农村地区保险服务相对滞后，放开经营区域可以大大加快农村保险体系建设，为全面建设小康社会服务。
其次，有利于保险公司降低成本，提高效益。放宽保险公司分支机构经营区域，使保险公司可以结合本公司实际，根据当地业务情况，决定是采取设立分支机构，或通过保险中介机构，还是采取组合各种销售渠道的方式开展业务，而不是仅仅靠层层设机构、铺摊子、上人员来开展业务，这有利于保险公司，尤其是新公司在较短的时间内拓展业务。减少分支机构的层次，有利于法人公司对分支机构的管理，降低经营成本和经营风险。
第三，有利于保险公司将核心竞争力转到产品设计和服务创新上来。根据国际保险市场发展的经验，保险公司的核心竞争力已经从产品服务创新，发展到风险与资产管理，而我国各保险公司的核心竞争却还停留在产品营销上。进一步开放保险公司经营区域将有利于鼓励保险公司走集约化、效益化的发展道路，利用保险中介机构开展业务，大大减轻保险公司在营销管理方面的压力，改变长期以来的“重营销、轻管理，不注重产品开发和服务质量”的局面。
第四，有利于形成保险市场体系的多元化格局。允许保险公司分公司在全省范围内开展业务，保险公司可以充分利用保险代理机构、保险经纪公司承揽保险业务，利用保险公估机构开展损失鉴定和理赔业务。这样将有利于充分发挥保险中介的作用，大大提高保险营销服务专业化进程，形成保险市场体系的多元化格局。
当然，放宽对保险公司分支机构经营区域的限制，增加保险中介承揽保险业务的市场“机会”，对保险公司目前营销模式的冲击和影响将逐渐显现。在这一过程中，监管部门应当坚持市场原则，而不是强制保险公司选择何种营销体系，保险公司本身也应该按照服务和成本效益匹配的原则，选择适合公司业务发展的营销渠道。保险公司通过保险中介机构开展业务的，应成立保险中介业务管理的专门部门或岗位，建立和健全相关管理和内控制度，切实加强对保险中介业务的管理，保证业务管理水平和客户服务质量。
放宽保险公司分支机构经营区域，特别是加大了保险中介机构参与市场经营的力度后，监管机关要加强对保险市场的监管，严格按照《保险代理机构管理规定》、《保险经纪公司管理规定》和《保险公估机构管理规定》对保险公司和中介公司的经营行为进行管理，保护投保人的权益，保证保险市场的规范发展。
第14版(财经纵横)
专栏：
新华人寿
全面启动“服务月”
本报讯 记者曲哲涵报道：为庆祝成立7周年，新华人寿总公司日前和全国各地分支机构联动，全面启动“倡导健康新概念、追求生活高品质”为主题的第三届“客户服务月”活动。
“客户服务月”活动从对客户健康负责的角度出发，围绕“健康生活”展开，从9月1日至9月30日，历时1个月。在此期间将开展“户外健身、轻松出游”套餐服务，为不同年龄的客户组织丰富多彩的趣味体育比赛、登山、游园、郊游等活动，举行“95567健康快车”咨询活动，邀请知名专家、旅行社等，通过全国统一客户服务电话，为广大客户提供有关生理健康、儿童心理健康、健康旅游以及健康保险等咨询等。
新华人寿董事长关国亮表示，全力承担社会责任是新华人寿自成立以来便一以贯之的经营理念。近年来，随着业务的快速提升，新华人寿的服务水平也在迅速提高。目前，新华人寿在全国各地分支机构都建立了环境舒适、服务气氛温馨的客户中心；开通并不断完善客户服务电话95567和公司网站，2003年上半年，全系统共受理查询电话25.84万次，一次性解决率达到95％以上，不少客户在网上提交了投保意向书。
第14版(财经纵横)
专栏：
安徽省阜南县蒙洼蓄洪区今夏暴发洪灾，当地群众以柳编业进行生产自救。农行阜南支行积极为灾区人民提供信贷支持。图为农行员工到柳编企业开展信贷调查。 苗超力摄
第14版(财经纵横)
专栏：
平安保险聘请社会监督员
本报讯 近日，马鸣家等9位来自高等学府、新闻媒体、重点客户和社会团体的人士从中国平安保险公司董事长马明哲手中接过聘书，正式受聘担任中国平安社会监督员，拉开了平安建设经常化、制度化的社会监督机制的序幕。
据悉，中国平安在推动诚信工程、提升客户服务品质的同时，始终不断提高企业经营运作的透明度。此次平安邀集重点客户、学术界、新闻界的一些德高望重的专家、学者，担任平安的社会监督员，就是要请大家就平安的重大战略规划、经营管理、产品开发、设计及市场推广、客户权益维护方面等提供专业咨询，多角度为平安的决策提供意见和建议，特别是站在建设性的立场提供批评和帮助。（寒小）
第14版(财经纵横)
专栏：
今年上半年沪深上市公司盈利水平提高
陈琛 编制（新华社发）
第14版(财经纵横)
专栏：财经故事
襄阳：乡村“书吧”忙税宣
日前，笔者在湖北省襄樊市襄阳区黄龙镇“宋孝琴科技税法阅览室”里看到：在专门腾出的一间空房里，四面书架上堆满了科技、法律、文学、礼仪等各类书籍。《税收征管法》及实施细则和一些税收法规书籍等占据了半个房间，现场有5位农民正在翻看着税收书籍。
今年以来，襄阳区评选出农村“三户”（文化中心户、科技示范户、道德模范户）110户，旨在以“三户”为骨干带领农民全面建设小康社会。为了发挥他们模范带头作用，在农村广泛普及科技、法律知识，各单位与“三户”结帮扶对子，积极开展“送书下乡、建设‘书吧’”活动。作为连续两届被评为省级最佳文明单位的区国税局，抓住这一宣传税法的大好契机，在8月初号召全局干部职工开展捐书活动，短短10天内，共捐出税法、科技等书籍1600多册；局机关还出资2700多元，新购1800余册税法宣传书籍全部捐给了这些农村文化、科技、法制的典范。朱志敏是朱集镇“文化中心户”，这次区国税局把150多册税法书籍送到他家中，他又自掏腰包买了300多元税法方面的书籍。现在他家成了“税法书吧”，每天都有来自本镇或临镇的农民前来学习税法知识，一时间农民泡“书吧”成了时尚。运销户刘安富以前认为自己趁农闲搞销售不需要缴税，看了税法书籍才知道要补税，他立马到当地税务机关补缴了税款。他说：“国税局帮扶办‘税法书吧’给我们送来‘及时雨’，要不，我还要背偷税的骂名呢！”
第14版(财经纵横)
专栏：财经速递
武陟县整顿税收秩序标本兼治
本报讯 河南武陟县国税局坚持查处偷税大案与专项检查、执法检查相结合，进一步加大整顿税收秩序力度，有效地堵塞了税收漏洞，确保了应收尽收。在强化治标的同时，该局对2000年以来的全部涉税案件开展“四查”，查案件的定性是否准确、程序是否合法、执法是否到位、移送的案件是否办理正式移交手续等。今年8月以来，武陟县国税局已查补税款320万元。
（张建中 郭生金）
第14版(财经纵横)
专栏：财经速递
昔阳县地税局政务公开收效明显
本报讯 近年来，山西省昔阳县地方税务局大力推广政务公开，他们将税收征管范围、纳税程序、税收人员工作职责及违章处罚标准、举报电话等全方位向社会公开或公示；9年来坚持实行局长值周制，接待群众来访并公开举报案件查处情况。截至2003年8月，该县城区纳税人主动申报率达到了95％以上，农村偏远地区的主动申报率也达到了90％。（高小平）
第14版(财经纵横)
专栏：财经速递
“恒康天安体育明星”评出新人
本报讯 恒康天安寿险公司与中国奥委会日前授予体操运动员、世界冠军李小鹏“恒康天安体育明星”称号，他是获此殊荣的第八位运动员。“恒康体育明星计划”专门用于奖励在国内和国际重大赛事上表现突出的中国运动员，按此计划，中国奥委会负责从全国优秀运动员中选出最终获奖者。恒康寿险是美国恒康寿险公司和上海天安保险股份有限公司组建的合资企业。（林玫）
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专栏：财经论坛
加强税收道德建设是个重要课题
孙利军
在依法治税和从严治队中，加强税收道德建设是我们税务工作中要认真对待和解决的一个重要课题。
由于受诸多因素影响，在税收道德建设方面也存在某些道德失误问题，社会上存在的是非、善恶、美丑界限混淆，拜金主义、享乐主义、极端个人主义有所滋长，见利忘义、损公肥私行为时有发生，不讲信用，以权谋私，腐化堕落现象等在税务队伍中也有所反映，比较集中的反映在五个方面：
主观认识、行动不到位。许多人没有深刻地认识到税收道德的重要性，没有像抓依法治税、组织收入一样对待它，而往往认为它是抽象的无关紧要的。因此，即便行动上做了，在思想上也是模糊的、不自觉的。
执法尺度、力度不统一。由于税务人员在执法过程中拥有较大的自主裁量权，有的税务人员出于不同的动机滥用裁量权，对纳税人执法尺度和处罚的力度不能一视同仁或不执行统一的标准，出现有的税务人员执法的随意性很大，执行政策就像拉皮筋，长短不一，衡量的尺度带有个人因素。
办事程序、手续不简明。有些税务机关改进作风只满足于“一张笑脸、一杯热茶、一把椅子”等形式上的改进，但办事手续繁杂，工作程序过多，工作效率不高的现象依然存在，使纳税人感到纳税不方便。
征纳权利、义务不对等。受中国传统影响，政府部门偏重于强调纳税人的义务，对纳税人应当享有的权利宣传不够。同时又偏重于强调执法的权力，忽略了执法机关应尽的职责和义务。此外，征纳双方权利、义务不对等，纳税人受税务机关的制约多，税务机关受纳税人的制约少，有的纳税人即使受到不公正的待遇，也很少提出投诉，怕得罪了税务人员“吃不了兜着走”。
为政清廉、求效不扎实。尽管近年来各级税务机关加大了反腐倡廉的力度，在实施“两权”监督方面制定了一系列规章制度，但由于诸多原因，为税不廉、执法不公、以税谋私的现象还时有发生，在有的地方还较突出。
从社会和纳税人角度分析，也存在诸多税收道德问题，如纳税观念淡薄、偷逃骗抗税、贩卖虚开税票、拉拢腐蚀税务人员、干扰正常税收秩序、制定与税收法规相悖的“土政策”等。
要解决税收道德方面存在的问题，关键在于加强税收道德建设与控制。税收道德作为公民道德建设的重要组成部分，要随同公民道德建设一起全面加强，并借助于社会舆论、内心信念、传统习惯所产生的力量加强有效的控制。加强税收道德建设和控制是一项庞大的系统工程，当前，应该在四个方面下功夫：
第一，加大宣传教育力度。采用多种形式，通过多种渠道，对广大税务人员和全社会进行理想信念教育，社会公德、职业道德教育，优良传统教育，法律法规教育等。通过深入细致的思想教育，使广大税务干部和全社会认识、遵循、弘扬税收道德。
第二，将税收道德理念渗透到税收实务中。税收道德建设不能单摆浮搁，游离于税收工作之外。必须紧密结合税务工作实际，将税收道德理念和道德规范渗透到税收实务的全过程。包括在申报纳税、税款征收、管理服务、税务稽查、执法监察、协税护税等各方面，使税务人员和全社会在税收实务中遵守税收道德。
第三，建立相应的税收道德奖惩机制。道德奖惩机制的核心是通过建立健全严明的赏罚机制，实现义与利的对等。道德义务和其他义务一样，必须与相应的权利结合在一起，二者不可分离。“没有无义务的权利，也没有无权利的义务”马克思的这个论断同样适应于一切权力、义务关系。在税收道德控制上也应在风险和回报之间建立一个良性机制，使尽义务、守道德的人得到公正的评价和回报，使不尽义务、不守道德的人受到谴责和惩处。真正做到扬善抑恶，税收道德建设才能顺利健康地发展。
第四，税收道德控制要适度。税收道德控制的本质是约束性。税收道德控制的度主要应考虑受控目标的心理承受能力（包括认识能力、耐压能力、平衡能力、应急能力）。心理承受能力强，税收道德控制的力度可适当提高，反之则应适当降低。只有合理的和适度的税收道德控制，才能有效地对税务人员和全社会发挥作用。
（作者系海南省税务局长）
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