美出台政策严防企业弊案

【日本《世界周报》11月19日（提前出版）一期报道】题：美国相继出台一系列新规则，以防企业舞弊事件
美国最大的能源公司安然公司和大型通信公司世界通信公司相继破产、一系列企业丑闻相继曝光之后，《企业会计改革法》于7月生效，随后美国证券交易委员会和劳工部迅速实施新规则。
美国证券交易委员会规定，企业限期提交宣誓书，即不能晚于8月14日，保证企业决算报告准确无误。现在，收缴宣誓书的工作已平静结束，并没有出现起初所担心的混乱。
美国当局今后仍将严厉处罚企业舞弊事件。作为固定交纳养老金的保护措施，美国劳工部10月21日公布了新规则，即如果美国企业禁止职工利用固定交纳养老金进行股票交易，必须事先发通知。
另外，劳工部部长赵小兰强烈呼吁国会通过法案改革养老金，放宽对本公司股票买卖的限制，并进一步改善向职工提供信息的状况。
美国证券交易委员会正在研究这样的新规则：在禁止职工出售股票期间，禁止企业干部巧妙出售本公司股票的行为。美国证券交易委员会预定同劳工部的新规则一起从明年开始实施。
在劳工部的新规则中，附加了这样的义务：如果企业禁止职工买卖股票，应提前30天发通知。
另外，新规则还规定，要表明设定禁止职工买卖股票的期限的理由，并明确通知其开始和结束的日期。如果不履行上述义务，则予以罚款。
美国证券交易委员会先于劳工部提出了制定新规则的建议，要求各公司制定对企业干部的道德要求，并要求公开监事会的工作情况。关于监事会，附加了这样的义务：企业必须公布财务专家的人数及其姓名。以往的监事会不能发挥本来的作用，无法防止会计造假事件。
另外，美国证券交易委员会还提出了这样的建议：禁止企业向会计师事务所施加压力，从而迫使其修改财务报表的行为。很显然，这是基于安然事件的教训而提出的建议。
另外，美国证券交易委员会在8月制定的《企业会计改革法》的实施规则，大幅缩短了企业领导报告出售本公司股票的限期，从过去最长40天以内改为2天以内。不妨认为，新规则具有严格监视企业负责人巧妙买卖本公司股票的效果。
美国证券交易委员会为了继续保证决算报告的准确性，因此规定了签名并提交宣誓书的义务。这也将适用于包括日本在内的在美国股票市场上市的外国企业。