美国高收入高税收

每年的4月15日对美国人来说是一个令人头痛的“大限”之日，因为这一天是联邦政府规定的一年一度申报个人所得税的最后期限，每个需要纳税的公民或外国居民都必须在这之前主动向税务局申报一年来的全部收入并缴纳个人所得税。如果谁过了这个期限还没报税，那么很快就会收到税务局的约谈通知；如果还拒绝纳税，就只能等着罚款，或者被送入监狱。
美国实行的是高收入、高税收的制度，各类税收是美国国家财政收入的最主要来源。美国税目繁多，而且税率也高，仅个人所得税就约占个人收入的30%至50%。
个人所得税率采取累进制，收入越高，纳税率也越高。富人成为收税征管的重点对象，而低收入人群则可以得到很多的税收减免优惠。针对不同收入水平的人群，美国联邦个人所得税率细分为5级，15%、27%、30%、35%和38·6%，低收入人群交纳的所得税与高收入人群相比，差额高达23·6个百分点。据美国国税局最新资料显示，美国富人是美国税收的大户。以1999年为例，占全国人口才5%的630万富人（年收入在12万美元以上）所缴纳的个人所得税占当年全国个人所得税总收入的55%；相比较之下，占人口约一半的6300万低收入纳税人（年收入约2·6万美元）所交纳的个人所得税只占4%。有人统计，美国人一年当中头5个月完全是给政府当义工，工资作为税金全部贡献给了国家，只有后7个月才算是为自己工作。如果是收入更高的人，那么恐怕就得用半年时间来为政府打工了。
尽管美国人对高税收颇有微词，但哪怕心里是一万个不情愿，绝大多数美国人都还是照章纳税。美国人的纳税意识很大程度上是由完善的税法和先进的征管制度培养出来的。
美国的税法很完善，税收制度也很透明，要想偷漏税很难，而且要冒极大的风险。美国税收立法由国会负责，但财政部、税务局、预算局和经济顾问委员会也参与提供法律意见。美国还建立了一个十分有效的税收征管制度，其主要特点是税收预缴代扣。无论你是否符合纳税规定，个人所得税都是由公司预先从薪金中代扣，这就有效地减少了逃税的情况。
美国的税收稽查工作也很有效。美国人在出生后就可获得一个社会安全号码，他未来的所有经济活动和信用记录都与该号码挂钩，税务部门就是利用该号码来跟踪调查每个人的收入和纳税情况。税务部门十分重视搜集公司、媒体、交易机构等信息部门提供的有关财务报表资料，并建立档案。查税官利用计算机将这些报表资料与个人提供的报税表进行自动核对，一旦发现疑点，就立案调查。美税务部门每年收到1亿多张税表，税务稽查则采取计算机随机抽查方式进行，抽查比例大约是2%，重点放在社会高收入人群上。
当然，美国公司与个人偷漏税现象在各个行业也都时有发生，比如用现金交易，就可以少报或不报税。不过美国十分重视打击偷漏税的行为。税务局拥有很大的稽查权力，对逃税者轻则予以罚款，重者则移交法律制裁。今年7月30日，俄亥俄州的克里夫兰地方法院判处美国历史上第二名被开除的国会众议员詹姆斯·特拉菲坎特8年有期徒刑，其中的一条罪名就是逃税。
美税务部门在处理偷逃税案件时通常不以处罚为目的，而是强调将税款追回。税务部门一般会与逃税者展开谈判，给对方以解释机会，并尽量争取达成和解，最后往往罚款了事，而不予刑事追究。美税务部门就像精明的养鸡人，“他们轻易不会把下蛋的母鸡杀掉，而总是设法让它多生蛋”。