美国政府鼓励实行私营老计划

【本报华盛顿３月１７日电】（记者司久岳）私营养老计划是美国养老制度的一个重要组成部分。
美国目前约有５０００万名在私营部门工作的雇员参加了公司发起的私营养老计划，人数占私营部门雇工总数的近５０％。在４０至６０岁的工人中，参加私营养老计划的人多达７０％。私营养老金被视为对社会安全养老金的一项重要补充，因而又称为补充性养老金。
美国劳工部养老金和福利管理局首席经济师理查德·辛茨对记者说，由于美国政府管理的社会安全养老金只向工人提供其退休前收入的约４０％，因而仅能保证工人在退休后不至陷入贫困。但要使工人在退休后能维持标准的生活水平，则需要私营养老金作为补充。
美国私营养老基金的资产目前已达３万亿美元，超过了银行资产。养老基金掌握着全国企业１／３的股票。
美国私营养老计划种类，基本上可以归纳为福利固定型和贡献固定型两大类。福利固定型养老计划这类养老计划许诺在工人退休后每月向其提供一定数额的养老金，例如每月５００美元，或保证将参照某种具体的计算方法，根据工人退休时的年龄、工龄和工资收入等情况，向其提供养老金。例如在本企业每工作一年，退休后每月可享有５０美元养老金等。这类计划一般完全由雇主出资。目前较流行的作法是，每增加一年工龄，在退休后可多享有相当于离开本企业时工资１．５％至２％的养老金。如果有３０年工龄的话，享有的养老金将相当于退休时工资４５％至６０％。１９９０年美国有２６２０万私营企业雇员参加了这类福利固定型养老计划。贡献固定型养老计划这类养老计划不向参加者许诺其退休后每月将享有多少养老金，而是规定公司养老基金的来源和各方出资的比例。这类计划一般由雇主和雇员双方出资。雇主规定雇员可将工资的一部分，例如１３％，存入公司发起的这类养老计划中，公司则提供匹配资金，即根据雇员本人存钱的多少也为其存入一笔相应的资金。雇员退休时将积攒下的全部养老金取走。这类养老计划由雇员在自愿基础上参加，而且存入多少钱也由雇员自己决定。私营养老计划的经营私营养老计划的养老金一般交给基金会管理。雇主在向雇员提供养老计划之前，必须设立一个完全独立于本企业的基金会，此后雇主定期将钱拨给基金会，基金会将钱拿去投资。等到雇员退休后，基金会则按原承诺的条件，每月向雇员发放养老金或将钱一次付给雇员。
在福利固定型计划下，雇主向养老基金拨款的多少由雇主聘请专业人员，根据参加养老计划的人数、年龄、工龄以及退休时的预计工资等因素计算。中小企业一般在年终，大公司则按季度将钱拨给基金会。在贡献固定型计划下，雇主一般按月将相当于雇员存款数目的资金拨给基金会。
养老金作何种投资一般由托管人决定。美国的大部分私营养老金集中在１０００至１５００家大公司手中。这些大的养老基金会通常将投资任务交给外部的、专业的资产经纪人，这些经纪人背后大多数是大银行。
雇员退休后，对于参加福利固定型的雇员，基金会将按月寄养老金。参加贡献型养老计划的雇员一般是一次性将其名下的所有存款取出，到保险公司购买一份年金合同，即将钱交给保险公司，保险公司则保证每年向其提供一定数量的养老金，直至其生命的最后一天。政府对私营养老计划发展的鼓励美国的私营养老计划始于１８７５年。在第二次世界大战后私营养老计划得到大发展。１９５０年该计划已覆盖近１０００万工人，１９７５年覆盖面进一步扩大到３０００余万。
为鼓励私营养老计划的发展，政府采取的主要措施是税收减免。一是雇主拨给职工养老基金的钱可以享受免税，二是雇员自己存入养老帐户的收入可暂免税收，到退休后领取这笔钱时再交税，三是将养老基金用作投资后其赢利部分可以免税。由于美国的所得税税额较高，税率在收入的１５％至４０％之间，减免税收可谓颇有吸引力的措施。
辛茨说，１９９５年美国政府因对私营养老金免税而减少的财政收入将高达７００亿美元。通过进一步减税来刺激私营养老计划发展的可能性已不大，今后将着重采取简化管理手续等方法来鼓励私营养老计划的发展。