新要求 新思路 新举措——2004年税收工作展望

第16版(经济专页)
专栏：

新要求 新思路 新举措
——2004年税收工作展望
辛文
　　国家税务总局确定了2004年税收工作的总体要求和基本目标。总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大、十六届三中全会和中央经济工作会议精神，坚持聚财为国、执法为民，大力推进依法治税，稳步实施税收改革，全面强化税收管理，切实加强队伍建设，确保税收收入稳定增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，圆满完成各项税收工作任务，为支持经济社会协调发展、全面建设小康社会作出积极贡献。基本目标是：大力组织税收收入，确保税收收入稳定增长；不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制；进一步提高税收管理水平和干部队伍素质。
　　税收法制建设的新要求
　　加强税收立法。严格按照立法权限和程序，加快税收法律法规和规范性文件的制定与完善，把税收改革和管理的成果法制化。抓紧制定和完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度。根据税制改革和征管体制改革的要求，对现行规章制度进行清理、简化和规范。严格执行税收规范性文件会签制度、备查备案制度以及执法程序、执法文书的归口管理制度。
　　规范税收执法。认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。加大税收执法检查力度，积极配合审计、财政监督部门的检查工作，坚决纠正各种违规行为。进一步推行税收执法责任制，充分运用信息化手段，加强对权力运行的监控考核，加大执法过错追究力度。认真落实税务行政处罚听证和重大税务案件集体审理等制度。切实做好行政复议与应诉工作。加强与相关部门的配合，健全司法保障机制，完善协税护税网络。
　　认真学习贯彻行政许可法。行政许可法是规范政府行为的一部重要法律。要从实现执法为民、全面推行依法行政的高度，按照国务院通知要求，认真执行行政许可法。结合深化税务行政审批制度改革，全面清理不符合行政许可法规定的税务行政许可，该废止的要坚决废止，该修订的要抓紧修订，该加强管理的要加强管理。开展税务行政许可实施情况的检查，防止出现新的管理漏洞。
　　继续整顿和规范税收秩序。加大稽查力度，严厉查处非法印制倒卖和虚开增值税专用发票、骗取出口退税以及利用造假账偷逃税等案件，打击各种涉税违法活动。
　　加强税收法制宣传教育。认真组织开展好第十三个全国税收宣传月活动，推进“四五”普法教育，广泛宣传依法诚信纳税的典型，对涉税违法犯罪大案要案进行曝光，以案说法。积极办好《中国税务报》和《中国税务》等税务报刊，发挥其税收宣传的主渠道作用。
　　税收改革的新思路
　　分步实施税制改革。按照十六届三中全会部署，全面落实各项税制改革措施，深入开展调查研究，根据经济社会发展情况，综合考虑各方面的承受能力，完善税制改革的总体方案，制定有关税种的改革实施方案和具体征管办法，增强可操作性。落实出口退税机制改革措施，跟踪改革实施情况，不断完善和规范相关政策措施。深化农村税费改革，除烟叶税目外，在全国范围内取消农业特产税，适当调低农业税税率。实施增值税转型等改革，明年先在东北老工业基地的八个行业实行，允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金。研究调整消费税税目，优化纳税环节。探索调整部分行业的营业税政策。做好所得税等税种改革的准备工作。
　　推进税收征管体制改革。按照强化管理和优化服务的要求，适应专业化和信息化的需要，重组税收业务，优化业务流程，建立科学合理的岗责体系，全面推行税收征管体制改革。按照依法、求实、效能、规范，有利于税收工作开展的原则，规范基层税务机构设置。在规范外设机构的基础上，根据征、管、查，既有分工又有协调配合，税收征管与内部管理工作相配套以及优化纳税服务的要求，进一步规范内部机构设置和业务分工。
　　深化内部管理改革。大力推进干部人事、劳动分配等制度改革。牢固树立正确的选人用人观，坚持在干事创业中考察识别干部、培养锻炼干部、激励约束干部。深化劳动分配制度改革，完善能级管理办法。积极探索事业单位改革，加大后勤改革力度。
　　税收征管的新举措
　　加强各税种管理。流转税管理，要巩固、完善和提高增值税申报纳税一窗式管理，推行“一窗一人一机”模式，及时处理比对中发现的各种异常问题，进一步提高管理质量和效率。切实加强对货运发票、海关代征增值税专用缴款书、废旧物资收购发票、农副产品收购发票等四种票的管理，依托计算机网络加强审核比对，防止骗抵税款。国、地税局加强协调配合，进一步强化货物运输业税收管理。积极推进税控收款机和有奖发票工作，强化以票控税，改进对小规模纳税人和商业零售环节的增值税管理。加强对加油站税控机管理，注意审核比对税控装置记录数据与汇总纳税企业的申报数据，促进企业真实申报纳税。所得税管理，要加强企业所得税的日常监管和检查，做好年度汇算清缴工作，实现税收收入与企业利润协调增长。全面强化个人所得税管理，加快建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与代扣代缴人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。采取措施堵塞教育储蓄免税的漏洞，加强利息所得税管理。地方税种的管理，要总结推广一些地区加强车船使用税源泉控管的做法，积极探索资源税、印花税管理新途径，对房产税、城镇土地使用税的税源资料逐步实施动态管理。强化对城建税、教育费附加的源泉管理。农业税管理，要实行征收机关征税、协税员协税的农业税征管制度，推行以定时、定点征收为主的农业税征管方式。规范征管行为，严肃征管纪律，保护纳税农户的合法权益，防止和杜绝涉税恶性案件的发生。继续加强契税、耕地占用税征管。
　　加强涉外税收、个体集贸市场税收和出口退税管理。涉外税收管理，要加大反避税工作力度，建立反避税基础信息库，加强对避税嫌疑大户的联查协查。改进涉外企业所得税汇算清缴工作，抓好对亏损企业的管理，建立对跨区域经营企业的税收管理机制，探索联合审计办法。个体和集贸市场税收管理，要巩固集贸市场专项整治成果，继续清理漏征漏管户，各地要确定一定数量的个体大户进行重点管理。完善个体户双定管理和建账管理以及集贸市场分类管理等制度。全面推行个体户纳税定额公示办法，提高个体税收管理透明度。要加强出口退税管理。要按照出口退税机制改革要求，切实加强出口退税和免抵调库管理，及时办理免抵调库，促进增值税收入稳定增长。积极推进利用增值税专用发票电子信息审核出口退税工作，不断提高出口退税管理水平，严密防范、严厉打击骗取出口退税违法行为。
　　狠抓税收征管基础工作。税收征管工作的核心是税源管理，也就是对各税种税基的控管。要正确认识和处理管户与管事的关系，落实税源管理的各项措施，切实解决“疏于管理，淡化责任”问题。明确各类管理人员的岗位职责，确保责任到人，管理到户。健全户籍档案，加强纳税人户籍管理。落实税务登记管理办法，抓好税务登记换证工作，清理漏征漏管户。变坐等上门为有计划地积极下户，全面深入地掌握纳税人生产经营和纳税情况。在属地管理的基础上，对不同行业、不同规模的纳税人实行分类管理，提高管理的针对性和实效性。积极开展纳税评估工作，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。完善税收征管质量考核工作。加强社会综合治税，全方位掌握税源信息，提高税源监管能力。加强国、地税局之间的协调配合。建立切实可行的工作协调制度，大力加强国、地税局协作配合。定期交换纳税人户籍信息、货运发票数据、城建税税基的“两税”数据、有关税收收入数据。联合加强税务登记管理，协商核定个体税额，加强税务检查协调。共同开展纳税服务工作，共建12366税收服务热线，联合评定纳税信用等级。共同开展税收宣传月活动、税法普及教育和涉税事务咨询，对纳税人欠缴税款等实行联合公告。推进税收管理信息化建设。按照信息化建设指导思想和一体化要求，精心设计，统筹协调，加快推进，力争核心业务系统建设取得重要突破，个人所得税管理系统、人事管理系统、纪检监察管理系统等单项软件投入应用。加快信息资源整合步伐，在完成增值税管理系统信息整合的基础上，继续推进综合征管软件与各省开发的应用系统的信息整合，实现总局开发的各个单项软件之间的衔接，特别是加快实现出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合。进一步优化纳税服务。建立健全包括宣传咨询、申报纳税、法律救济等内容的纳税服务体系，进一步完善包括限时服务、首问责任、全程服务以及文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系，提高纳税服务水平。探索将一窗式管理理念和方法延伸到所有税种，切实方便纳税人。彻底清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，建立统一的电子税源档案库，对纳税人的所有资料实行一户式存储，实现信息共享，方便查询，减轻纳税人负担。进一步加强税务网站建设，规范12366纳税服务热线，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。推进纳税信用等级评定工作，大力开展共铸诚信活动。加强对注册税务师行业的管理和注册税务师执业行为的指导监督，发挥注册税务师协会的职能作用，依法支持税务代理事业的发展。